En el mundo de la inversión inmobiliaria, declarar los ingresos por arriendos es una obligación que muchos propietarios pasan por alto, ya sea por desconocimiento o deliberadamente. Sin embargo, esta omisión puede traer consecuencias severas cuando el Servicio de Impuestos Internos (SII) toca a la puerta.
Si no declaras tus arriendos ante el Servicio de Impuestos Internos te arriesgas a que, el SII te reliquide los impuestos de hasta seis años atrás, aplicando corrección monetaria, intereses del 1.5% mensual y multas que pueden llegar hasta el 60% del total adeudado.
En este artículo, exploraremos las implicaciones y sanciones de no declarar los ingresos por arriendos y cómo el SII maneja estos casos.
El SII y su capacidad de fiscalización
El Servicio de Impuestos Internos es una entidad que cuenta con información detallada sobre las transacciones y las propiedades de los contribuyentes.
Por ejemplo, desde el momento en que se adquiere un activo bajo el Decreto con Fuerza de Ley (DFL N°2), el SII puede recabar información del notario y del conservador de bienes raíces, incluyendo el monto de adquisición y la fecha de inscripción de dicha propiedad. Esta información permite al SII tener un mapa muy completo para fiscalizar a los contribuyentes.
Además, los corredores de propiedades que administran activos DFL 2 tienen la obligación de presentar la declaración jurada 1835, la cual informa al SII sobre los ingresos por arriendos. Sin embargo, cuando un propietario arrienda directamente sus propiedades, es su responsabilidad declarar estos ingresos en el formulario 22.
¿Cuáles son las consecuencias de no declarar los ingresos?
Cuando un contribuyente no declara sus ingresos por arriendo, este puede sufrir varias consecuencias al omitir dicha información. Cuando la persona es fiscalizada y citada por el SII, se aplican varias normas del Código Tributario que pueden resultar en sanciones severas como:
- Prescripción especial de hasta 6 años: El SII puede reliquidar los impuestos no pagados de hasta seis años atrás. Es decir, puede cobrar los impuestos no pagados durante los últimos seis años, e incluso más.
- Corrección monetaria: Según el Código Tributario (artículo 53, inciso 1°), se aplicará una corrección monetaria (reajuste) a los montos adeudados, en el mismo porcentaje de aumento que haya experimentado el IPC.
- Intereses: El inciso 3° del mismo artículo establece que se aplicarán, además, intereses del 1,5% por cada mes de mora o de impuestos y contribuciones adeudadas. Este interés se calcula sobre los valores reajustados (como se menciona en la corrección monetaria), por lo que hasta aquí se tiene solo el valor actualizado, es decir, el monto a pagar sin considerar las multas.
- Multas: Luego, el artículo 97 del Código Tributario detalla que las sanciones empiezan con un 10% por los primeros cinco meses de atraso, incrementándose en un 2% por cada mes adicional, hasta el 30% del total de los impuestos adeudados. Si el SII es quien inicia la fiscalización, la multa se duplica, alcanzando hasta un 60% del total adeudado.
La importancia de declarar o regularizar los ingresos por arriendo
Esperar a ser citado por el SII puede ser una estrategia muy costosa. Las sanciones y los intereses pueden acumularse rápidamente, convirtiendo una deuda manejable en un problema financiero serio.
Es por esto que, regularizar los ingresos por arriendos no solo evita estas multas, sino que también permite a los propietarios mantener sus finanzas en orden y optimizar sus inversiones de manera efectiva.
La no declaración o la no regularización de los ingresos por arriendo como vimos, puede tener consecuencias financieras graves o nefastas. Así como es importante tener un contrato de arriendo por escrito ante notario, para resguardar la propiedad y los derechos de ambas partes, también es importante declarar los ingresos por arriendo para que no se vea afectada la inversión y la situación financiera de la persona.
Por lo tanto, es mucho mejor pagar los impuestos por arriendos ya que por lo general, y si se hace bien, suelen ser montos de dinero bajos. Es importante no caer en el error de esperar a que el SII cite a declarar los ingresos, porque cuando eso ocurre suele ser demasiado tarde.
Finalmente…
No declarar los ingresos por arriendos ante el SII puede parecer una forma de evitar impuestos en el corto plazo, pero las consecuencias a largo plazo pueden ser devastadoras. El Servicio de Impuestos Internos tiene la capacidad de detectar omisiones y aplicar sanciones severas que incluyen intereses, corrección monetaria y multas significativas.
Por lo tanto, es crucial que los dueños de propiedades en arriendo cumplan con sus obligaciones tributarias para evitar problemas financieros y legales en el futuro. Regularizar la situación fiscal y declarar los ingresos por arriendos no solo es una obligación legal, sino también una práctica que garantiza la tranquilidad financiera y la optimización de las inversiones inmobiliarias.
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